Investir dans ses compétences après la fin du Crédit d’Impôt Formation
Pour le dirigeant de TPE/PME, la formation est la clé de l’innovation et de la compétitivité. En 2026, si la nécessité de se former est plus forte que jamais, la donne fiscale a changé :
❌ À retenir : Le précieux Crédit d’Impôt pour la Formation des Dirigeants (CIF Dirigeants) a pris fin au 31 décembre 2024. Cette suppression rend plus que jamais nécessaire la maîtrise des autres mécanismes de financement et de déduction pour ne pas laisser la formation devenir un coût net pour l’entreprise.
En tant qu’expert-comptable, nous vous guidons pour transformer la formation en un véritable outil de pilotage stratégique, même sans cet avantage fiscal direct.
Le Financement Prioritaire : Les Fonds d’Assurance Formation (FAF)
Le principal levier de financement de votre formation en tant que dirigeant non-salarié (TNS) reste la mobilisation de vos cotisations à la formation professionnelle (CFP).
Chaque dirigeant cotise à un Fonds d’Assurance Formation (FAF), dont l’acronyme dépend de votre secteur d’activité :
| Catégorie de Dirigeant | FAF Principal | Comment l’activer ? |
| Commerçants, Artisans, Dirigeants d’industrie, Gérants majoritaires (SARL, EURL) | Agefice | Vérifiez vos droits annuels et demandez un remboursement avant la formation. |
| Professions Libérales (y compris SCI/LMNP) | FIF PL | Suivez les critères d’éligibilité pour obtenir une prise en charge forfaitaire. |
Les points cruciaux pour 2026 :
- Éligibilité : Votre organisme de formation doit impérativement posséder la certification qualité Qualiopi pour que la prise en charge par votre FAF soit effective.
- Le CPF (Compte Personnel de Formation) : Il reste ouvert aux dirigeants, mais son utilisation est souvent limitée ou complétée par les fonds FAF, qui eux, sont spécifiques aux TNS.
Conseil d’Expert : Les FAF sont des enveloppes budgétaires. Leur non-utilisation est une perte sèche pour le dirigeant. N’hésitez pas à nous solliciter pour vous aider à monter vos dossiers de prise en charge dans le cadre de votre stratégie et développement d’activité.
L’Alternative Fiscale : Déduire les Coûts et Optimiser les Frais
Puisque le Crédit d’Impôt Dirigeants a disparu, toute l’attention se porte sur la déductibilité des dépenses de formation et sur les avantages sociaux connexes.
- Déduction des Frais : Les frais de formation (hors prise en charge FAF) directement liés à l’activité de l’entreprise sont des charges déductibles du résultat imposable (BIC ou BNC). Cette déduction réduit mécaniquement votre assiette d’optimisation fiscale et d’IRPP 2025.
- Frais de Déplacement : Si la formation nécessite un déplacement important, les frais réels associés (hébergement, transport) peuvent également être pris en charge et déduits, sous conditions de justification.
Les Thématiques Essentielles à Cibler en 2026
Pour que votre formation ait un impact maximal sur la performance et les coûts de votre entreprise, voici les thèmes prioritaires en 2026 :
- Sécurisation Fiscale et Comptable : Maîtriser les obligations légales, notamment la Tenue du registre des AG ou les enjeux de la Suppression du régime simplifié de TVA en 2027.
- Transition Numérique et Facturation : Être prêt pour les évolutions réglementaires, comme la future obligation de l’ECF .
- Gouvernance et Stratégie RSE : Apprendre à utiliser des outils comme le Bilan Carbone pour la prise de décision.
- Risques et Fraudes : Se former pour prévenir les dangers, notamment les Fraudes aux faux virements.
Rappel : Chaque dépense de formation doit être suivie et justifiée, car elle impacte vos 5 indicateurs financiers à surveiller pour démarrer sereinement 2026.
Notre Accompagnement pour Maintenir Votre Investissement Formation
La disparition du Crédit d’Impôt Formation Dirigeants est un coup dur, mais elle ne doit pas stopper votre progression. Elle oblige simplement à une planification plus rigoureuse et à une meilleure mobilisation des fonds existants.
👉 Consultez notre partenaire ATG – Améliore Ta Gestion qui propose des programmes pour dirigeants.
